¿Qué es una Persona Moral y Cuáles son sus Obligaciones ante el SAT?
Por Figueroa y Asociados Abogados JR®
Publicado: Actualizado a abril de 2025
Lectura estimada: 6 minutos
📌 En este artículo, te explicamos qué es una persona moral, sus principales características legales y todas sus obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si estás pensando en constituir una empresa o sociedad, esta información es indispensable.
✅ ¿Qué es una persona moral?
En el marco jurídico mexicano, una persona moral es una entidad creada por una o más personas físicas que se agrupan con un fin común, ya sea con fines lucrativos o no lucrativos, y que adquiere personalidad jurídica propia distinta a la de sus integrantes.
Esta figura legal permite que una organización pueda celebrar contratos, ser titular de derechos, asumir obligaciones, y tributar ante el SAT como sujeto jurídico independiente.
📚 Definición doctrinal
De acuerdo con el jurista Fausto Rico Álvarez, las personas morales son:
“Entes distintos de los seres humanos, que persiguen fines determinados y a los que el ordenamiento jurídico otorga la posibilidad de ser sujetos de derechos y obligaciones.”
📖 Sustento legal
Aunque el Código Civil Federal (CCF) no proporciona una definición concreta, en su artículo 25, señala qué entidades se consideran personas morales:
- La Nación, los Estados y los Municipios
- Las corporaciones públicas reconocidas por la ley
- Las sociedades civiles y mercantiles
- Los sindicatos y asociaciones profesionales
- Las sociedades cooperativas y mutualistas
- Las asociaciones con fines lícitos (políticos, científicos, artísticos, recreativos, etc.)
- Las personas morales extranjeras con reconocimiento en México
🧾 Atributos legales de las personas morales
Las personas morales, al igual que las personas físicas, poseen una serie de atributos legales que les permiten operar dentro del marco jurídico:
| Atributo | Descripción |
|---|---|
| Nombre | Denominación o razón social con la que se identifican legalmente. |
| Domicilio | Puede ser fiscal, social, ordinario o contractual. |
| Capacidad | Tienen capacidad de goce, pero su capacidad de ejercicio se ejerce a través de sus representantes. |
| Patrimonio | Conformado por activos, pasivos y capital social. |
| Nacionalidad | Pueden ser mexicanas o extranjeras. Carecen de estado civil. |
🧠 Importancia de distinguir entre persona física y moral
Uno de los errores comunes al momento de emprender o asociarse es no comprender las diferencias entre persona física y persona moral. Esta distinción tiene importancia fiscal, contable y legal. Por ejemplo:
- Las personas físicas tributan de forma personal.
- Las personas morales deben cumplir con obligaciones fiscales específicas y operar como una entidad jurídica distinta.
En Figueroa y Asociados, como expertos en Derecho Fiscal y Corporativo, te asesoramos desde la constitución de tu empresa hasta su correcto cumplimiento fiscal ante el SAT.
💼 ¿Qué regímenes fiscales existen para las personas morales?
El SAT (Servicio de Administración Tributaria) distingue dos grandes tipos de regímenes fiscales para las personas morales, dependiendo de sus fines:
1. Personas morales con fines lucrativos (Régimen General)
Estas son empresas y sociedades constituidas con fines comerciales. Incluyen:
- Sociedades Anónimas (S.A.)
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
- Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)
- Instituciones financieras, arrendadoras, fideicomisos empresariales, etc.
2. Personas morales con fines no lucrativos
Son aquellas que no persiguen el lucro como objetivo principal:
- Asociaciones civiles (A.C.)
- Fundaciones
- Instituciones de beneficencia
- Sindicatos
- Colegios profesionales
📑 ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una persona moral?
🧾 Para personas morales en régimen general
Las empresas que operan con fines de lucro están sujetas a mayores obligaciones fiscales. Estas son algunas de las más relevantes:
- Inscripción en el RFC
- Expedición de facturas electrónicas (CFDI)
- Llevar contabilidad electrónica
- Presentar declaraciones mensuales y anuales
- Informar operaciones con terceros (DIOT)
- Conservar documentación contable y fiscal por al menos 5 años
- Actualizar el padrón ante el SAT en caso de cambios
- Retención y entero de impuestos (ISR, IVA, retenciones a empleados y proveedores)
🧾 Para personas morales con fines no lucrativos
Aunque su carga fiscal es menor, también deben cumplir con diversas obligaciones:
- Alta en el RFC
- Emitir comprobantes fiscales
- Llevar control contable de ingresos y egresos
- Mantener datos actualizados ante el SAT
- Presentar declaraciones informativas
💡 Importante: Estas entidades deben justificar su carácter no lucrativo ante el SAT para mantener sus beneficios fiscales.
🏢 ¿Qué se necesita para constituir una persona moral?
La creación de una persona moral implica pasos legales y administrativos fundamentales:
- Redacción del Acta Constitutiva ante notario público
- Registro ante el SAT y obtención del RFC
- Inscripción en el Registro Público de Comercio (para sociedades mercantiles)
- Tramitación de e.firma y buzón tributario
- Apertura de cuenta bancaria empresarial
- Obtención de permisos municipales o estatales (si aplica)
En Figueroa y Asociados Abogados JR®, te apoyamos con todo el proceso de constitución legal y fiscal de tu empresa, sin contratiempos ni errores.
👨⚖️ ¿Por qué es clave contar con asesoría legal?
Constituir una persona moral y cumplir con sus obligaciones fiscales puede ser complejo si no se cuenta con la guía adecuada. Los errores pueden derivar en:
- Multas del SAT
- Suspensión del RFC
- Responsabilidad solidaria de los socios
- Pérdida de beneficios fiscales
En nuestro bufete jurídico en la CDMX, contamos con especialistas en Derecho Fiscal y Corporativo que te ayudarán a proteger tu patrimonio y operar legalmente tu empresa.
📌 Conclusión
Las personas morales son figuras fundamentales en el derecho mexicano, y su correcta constitución y cumplimiento fiscal son claves para su éxito. Ya sea que tu sociedad tenga fines lucrativos o no lucrativos, es imprescindible conocer y cumplir con tus obligaciones ante el SAT.
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